Amt Non Qualified Stock Options

El ejercicio no calificados Opciones de Acciones Lo que necesita saber cuando se hace ejercicio opciones de acciones no calificadas. Su opción de acciones no calificado le da el derecho a comprar acciones a un precio determinado. Se ejercita ese derecho cuando se notifique a su empleador de su compra de acuerdo con los términos del contrato de opción. Las consecuencias fiscales precisas de ejercer una opción de acciones no calificadas dependen de la forma de ejercicio de la opción. Pero en los ingresos de compensación informe interminables en general igual al elemento de negociación en el momento del ejercicio. Nota: Las reglas descritas aquí se aplican si la acción es ejercido cuando lo reciba. En general, las acciones está en manos si usted tiene un derecho ilimitado a venderlo, o se puede dejar el trabajo sin renunciar a ninguno de el valor de las acciones. Ver Cuando Stock recae. Si la acción isnt derechos adquiridos cuando se ejerce la opción, se aplican las reglas de acciones restringidas se describe en la compra de Patrón Stock y la sección 83b de la elección. elemento de ganga El elemento de ganga en el ejercicio de una opción es la diferencia entre el valor de las acciones en la fecha de ejercicio y el importe pagado por las acciones. Ejemplo: Usted tiene una opción que le da el derecho a comprar 1.000 acciones de 15 dólares por acción. Si se ejercita la opción entera en un momento cuando el valor de la acción es de 40 dólares por acción, el elemento de negociación es de 25.000 (40.000 menos 15.000). El valor de las acciones debe ser determinado a partir de la fecha de ejercicio. Para anónima bursátil el valor se determina generalmente como el promedio entre las altas y las bajas ventas reportadas para esa fecha. Para las empresas privadas el valor debe ser determinado por otros medios, tal vez haciendo referencia a las transacciones privadas recientes en la acción de los companys o una valoración global de la empresa. elemento de ganga como ingresos El elemento de negociación en el ejercicio de una opción recibido por servicios se considera un ingreso de compensación. En el ejemplo anterior, debería informar de 25.000 de ingreso, como si la empresa le había pagado un bono en efectivo de 25.000. Usted no está permitido para el tratamiento de esta cantidad como ganancia de capital. La cantidad de pago interminables impuesto depende de su nivel de impuestos. Si la cantidad total cae en el soporte 30, por ejemplo, usted pagar 7.500 (más cualquier impuesto estatal o local). Si se ejercita una gran opción, es probable que algunos de los ingresos va a empujar hacia arriba en un nivel de impuestos más alta que el habitual. Lo importante para centrarse en antes de tiempo si es posible es que usted tiene que declarar estos ingresos, y pagar el impuesto, incluso si no vender las acciones. Usted no ha recibido ningún dinero en efectivo, de hecho, es pagado en efectivo para ejercer la opción, pero todavía tiene que llegar con dinero en efectivo adicional para pagar al IRS. Esta es una razón por la planificación anticipada es importante en el tratamiento de las opciones. Si está reteniendo un empleado (o eran un empleado cuando recibió la opción), la empresa está obligada a retener cuando se hace ejercicio de su opción. Por supuesto, la obligación de retención debe ser satisfecha en efectivo. El IRS no aceptará acciones Hay varias maneras de la empresa puede manejar el requisito de retención. El más común es simplemente para que tenga que pagar el importe de la retención en efectivo en el momento de hacer ejercicio de la opción. Ejemplo: Se ejercita la opción de compra 1.000 acciones a 15 dólares por acción cuando theyre un valor de 40 dólares por acción. La empresa requiere que pagar 15.000 (el precio de ejercicio de la acción) más 9.000 para cubrir los requisitos de retención estatales y federales. La cantidad pagada debe cubrir la retención de impuestos federales y estatales, y la parte correspondiente al empleado de impuestos sobre el empleo también. El importe abonado en la retención de impuestos será un crédito contra el impuesto que debe cuando informe de los ingresos al final del año. Esté preparado: la cantidad de retención requerido suele ser necesariamente lo suficientemente grande como para cubrir el importe total del impuesto. Es posible que termina debiendo impuestos el 15 incluso si usted pagó la retención en el momento ejerció la opción de abril debido a que el importe de la retención no es más que una estimación de la carga impositiva real. Que no son empleados si no eres un empleado de la empresa que concede la opción (y no estábamos un empleado cuando recibió la opción), la retención suele aplicar cuando se hace ejercicio él. El ingreso debe ser comunicado a usted en el Formulario 1099-MISC en lugar del Formulario W-2. Recuerda que esto es una compensación por los servicios. En general este ingreso estará sujeto al impuesto por cuenta propia, así como los impuestos federales y estatales. Base y el período Es importante que sostiene a un seguimiento de su base en stock ya que esto determina la cantidad de ganancia o pérdida que informe al vender las acciones. Cuando se hace ejercicio de una opción no calificado su base es igual a la cantidad que pagó por las acciones, más la cantidad de ingresos que reporta para el ejercicio de la opción. En el ejemplo que hemos estado usando, la base sería de 40 dólares por acción. Si usted vende las acciones en una fecha posterior para el 45 por acción, su ganancia será sólo el 5 por acción, a pesar de que pagó sólo el 15 por acción para el stock. La ganancia será ganancia de capital, y no los ingresos de compensación. Para ciertos fines limitados (en particular, en virtud de las leyes de valores) usted es tratado como si usted era dueño de las acciones durante el período de usted llevó a cabo la opción. Sin embargo, ésto no se aplica la regla cuando estás determinar qué categoría de ganancia o pérdida que se tiene al vender las acciones. Usted tiene que comenzar desde la fecha en que compró las acciones mediante el ejercicio de la opción, y mantener durante más de un año para obtener la ganancia de capital a largo plazo. Otros métodos de ejercicio La descripción anterior se supone que ejercen su opción de no calificado mediante el pago de dinero en efectivo. Hay otros dos métodos de opciones que se utilizan a veces el ejercicio. Uno de ellos es el denominado ejercicio sin dinero en efectivo de una opción. La otra consiste en el uso de acciones que ya tiene que pagar el precio de ejercicio bajo la opción. Estos métodos, y sus consecuencias fiscales, se describen en las páginas que siguen. RelatedIf recibe una opción de compra de acciones como pago por sus servicios, es posible que tenga ingresos cuando reciba la opción, cuando se hace ejercicio de la opción, o cuando se deshaga de la opción o caldo recibió al ejercer la opción. Hay dos tipos de opciones sobre acciones: Opciones concedidas en virtud de un plan de compra de empleado o un plan de opciones sobre acciones como incentivo (ISO) son las opciones sobre acciones legales. Las opciones sobre acciones que se conceden ni en virtud de un plan de compra de los empleados, ni un plan de ISO son las opciones sobre acciones no estatutarias. Consulte la Publicación 525. Base imponible y no imponible. para la ayuda en la determinación de si se le ha concedido una una opción sobre acciones no estatutaria o reglamentaria. Estatutarias Opciones sobre Acciones Si su empleador le otorga una opción estatutaria de acciones, por lo general no incluyen ninguna cantidad en su ingreso bruto cuando se recibe o se ejercita la opción. Sin embargo, usted puede estar sujeto al impuesto mínimo alternativo en el año se ejercita una ISO. Para obtener más información, consulte el Formulario 6251 Instrucciones (PDF). Tiene utilidad o pérdida deducible al vender las acciones que compró mediante el ejercicio de la opción. Por lo general, esta cantidad trata como una ganancia o pérdida de capital. Sin embargo, si usted no cumple con los requisitos de periodo especial de sujeción, que tendrá que tratar el producto de la venta como ingresos ordinarios. Añadir estas cantidades, que son tratados como los salarios, a la base de las acciones en la determinación de la ganancia o pérdida en la disposición existencias. Consulte la Publicación 525 para obtener detalles específicos sobre el tipo de opción de acciones, así como las reglas para cuando se reportó ingresos y cómo se informa sobre la renta a efectos del impuesto sobre la renta. Incentivos de Opciones - Después de ejercer una ISO, debe recibir de su empleador un Formulario 3921 (PDF), el ejercicio de un incentivo de la opción de la Sección 422 (b). Esta forma informará las fechas importantes y los valores necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios (en su caso) que se informaron en su declaración. Empleado Plan de Compra - Después de la primera transferencia o venta de acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción concedida con arreglo a un plan de compra de acciones de los empleados, que debe recibir de su empleador un Formulario 3922 (PDF), transferencia de acciones adquiridas a través de un Plan de Acciones para Empleados de compra bajo Sección 423 (c). Esta forma informará las fechas importantes y los valores necesarios para determinar la cantidad correcta de capital e ingresos corriente que haya reportado en su declaración. No estatutarias Opciones sobre Acciones Si su empleador le otorga una opción sobre acciones no estatutaria, la cantidad de ingresos para incluir y el tiempo de incluirlo depende de si el valor de mercado de la opción se puede determinar fácilmente. Fácilmente Determinado valor justo de mercado - Si una opción se negocia de manera activa en un mercado establecido, se puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de la opción. Consulte la Publicación 525 para otras circunstancias bajo las cuales se puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de una opción y las reglas para determinar cuándo debe reportar el ingreso de una opción con un valor justo de mercado fácilmente determinable. No es fácilmente determinado valor justo de mercado - La mayoría de las opciones no estatutarias no tienen un valor justo de mercado fácilmente determinable. Para las opciones no estatutarias sin un valor justo de mercado fácilmente determinable, no hay hecho imponible cuando se concede la opción pero se debe incluir en los ingresos el valor justo de mercado de las acciones recibidas en el ejercicio, menos el importe pagado, cuando se hace ejercicio de la opción. Tiene utilidad o pérdida deducible al vender las acciones que ha recibido mediante el ejercicio de la opción. Por lo general, esta cantidad trata como una ganancia o pérdida de capital. Para conocer los requisitos de información y presentación de informes específicos, consulte la Publicación 525. Esta página fue revisada o Actualización: 20 de septiembre de 2016Home 187 artículos 187 Opciones sobre acciones y los (AMT) opciones de acciones impuesto mínimo alternativo (ISO) puede ser una forma atractiva para recompensar a los empleados y otros proveedores de servicios. A diferencia de las opciones no cualificados (ONE), en los que la propagación de una opción a imposición sobre el ejercicio a las tasas de impuestos sobre la renta ordinaria, incluso si las acciones no se venden, ISO, si cumplen con los requisitos, permiten a los titulares de no pagar impuestos hasta que el acciones se venden y después de pagar el impuesto de plusvalía en la diferencia entre el precio de la subvención y el precio de venta. Pero ISO también están sujetos al Impuesto Mínimo Alternativo (AMT), una forma alternativa de calcular los impuestos que ciertos contribuyentes deben utilizar. La AMT puede llegar a gravar el titular de la ISO sobre la propagación obtenido en el ejercicio a pesar del tratamiento generalmente favorable para estos premios. Reglas básicas para ISOs primer lugar, su necesario entender que hay dos tipos de opciones sobre acciones, opciones no calificados y opciones de acciones. Con cualquiera tipo de opción, el empleado obtiene el derecho a comprar acciones a un precio fijo hoy para un número determinado de años en el futuro, por lo general 10. Cuando los empleados optan por comprar las acciones, se dice que el ejercicio de la opción. Así que un empleado podría tener el derecho a comprar 100 acciones a 10 dólares por acción durante 10 años. Después de siete años, por ejemplo, la acción podría ser a los 30, y el empleado podría comprar 30 acciones para 10. Si la opción es un NSO, el empleado va a pagar inmediatamente el impuesto sobre el 20 de diferencia (llamada la propagación) en el impuesto sobre la renta ordinaria las tasas. La empresa obtiene una deducción fiscal correspondiente. Esto se aplica si el empleado mantenga las acciones o los vende. Con una ISO, el empleado paga ningún impuesto sobre el ejercicio y la empresa obtiene ninguna deducción. En cambio, si el empleado lleva a cabo las acciones de dos años después de la concesión y un año después del ejercicio, el empleado sólo paga impuesto sobre las ganancias de capital en la última diferencia entre el ejercicio y el precio de venta. Si estas condiciones no se cumplen, entonces las opciones se gravan como una opción no cualificado. Para los empleados de mayores ingresos, la diferencia entre un impuesto ISO y un NSO puede ser de hasta 19,6 a nivel federal solo, más el empleado tiene la ventaja de diferir el impuesto hasta que las acciones se venden. Hay otras imágenes ISO requirementsfor así, como se detalla en este artículo en nuestro sitio. Pero ISO tienen una desventaja importante para el empleado. El diferencial entre el precio de compra y donación está sujeta a la AMT. El AMT fue promulgada para evitar que los contribuyentes de mayores ingresos del pago de impuestos demasiado baja, ya que fueron capaces de tomar una variedad de deducciones fiscales o exclusiones (como la propagación en el ejercicio de una ISO). Se requiere que los contribuyentes que pueden estar sujetos al impuesto calculan lo que deben de dos maneras. En primer lugar, se den cuenta de la cantidad de impuestos que tendría que pagar el uso de las normas ordinarias. A continuación, se añaden de nuevo a su base imponible ciertas deducciones y exclusiones que tomaron al calcular su impuesto regular y, usando este número ahora es mayor, el cálculo de la AMT. Estos añadiendo a ella las se denominan elementos de preferencias y la propagación de una opción de incentivo (pero no un NSO) es uno de estos elementos. Para los ingresos imponibles de hasta 175.000 o menos (en 2013), la tasa de impuesto AMT es 26 por importes superiores a esto, la tasa es de 28. Si el AMT es mayor, el contribuyente paga ese impuesto en su lugar. Un punto la mayoría de los artículos en este tema no dejan claro es que si la cantidad pagada en virtud del AMT es superior a lo que se habría pagado en virtud de contribución normal gobierna ese año, este exceso de AMT se convierte en un crédito fiscal mínimo (MTC) que se puede aplicar en el futuro años cuando los impuestos normales superan la cantidad de AMT. Cálculo del Impuesto Mínimo Alternativo En el cuadro siguiente, derivada de material proporcionado por Janet Birgenheier, Director de Educación al Cliente de Charles Schwab, muestra un cálculo de AMT básica: Añadir: renta gravable médico regular deducciones / dentales específicas deducciones detalladas misceláneas sujetos al AMT Estado / local / deducción de los impuestos de bienes raíces exenciones personales se extendió en el ejercicio ISO preliminar AMT gravable restar el ingreso:. exención AMT estándar (78.750 de 2012 que presentan declaración conjunta 50.600 para las personas solteras 39.375 de casado que presenta por separado, se reduce en 25 centavos por cada dólar de ingreso gravable AMT por encima 150.000 para parejas, 112.500 para los solteros y 75.000 para parejas casadas por separado) actual AMT Multiplicar renta gravable: tiempos de ingresos pasivos AMT reales 26 para cantidades de hasta 175.000, más de 28 de los importes que Reste el impuesto mínimo alternativo:. impuesto mínimo alternativo - impuesto regular AMT Si el resultado de este cálculo es que el AMT es mayor que la contribución regular, entonces usted paga la cantidad AMT más el impuesto regular. La cantidad de AMT, sin embargo, se convierte en un crédito fiscal potencial que se puede restar de una futura factura de impuestos. Si en un año posterior a su contribución regular excede el AMT, entonces puede solicitar el crédito contra la diferencia. La cantidad que puede reclamar depende de la cantidad adicional que pagó al pagar el AMT en un año anterior. Eso proporciona un crédito que se puede utilizar en los próximos años. Si ha pagado, por ejemplo, 15.000 más debido a la AMT en 2013 de lo que hubiera pagado en el cálculo del impuesto regular, puede utilizar hasta 15.000 en crédito en el próximo año. La cantidad que sería reclamar la diferencia entre el importe del impuesto regular y el cálculo de AMT. Si la cantidad es mayor regularidad, puede reclamar que como un crédito, y llevar adelante cualquier saldo no utilizado para los próximos años. Así que si en 2014, su contribución regular es de 8.000 más que el AMT, puede reclamar un crédito de 8.000 y llevar adelante un crédito de 7.000 hasta que se utiliza para arriba. Esta explicación es, por supuesto, la versión simplificada de una cuestión potencialmente complejo. Cualquier persona está potencialmente sujeta a la AMT debe utilizar un asesor de impuestos para asegurarse de que todo se hace adecuadamente. En general, las personas con ingresos superiores a 75.000 por año son candidatos AMT, pero no existe una línea divisoria brillante. Una forma de hacer frente a la trampa AMT sería que el empleado para vender parte de las acciones de inmediato para generar suficiente dinero para comprar las opciones en el primer lugar. Así que un empleado podría comprar y vender acciones suficientes para cubrir el precio de compra, más cualquier impuesto que se hubiera adeudado, a continuación, mantenga las acciones restantes como ISO. Por ejemplo, un empleado podría comprar 5.000 acciones en la que él o ella tiene opciones y mantener a 5.000. En nuestro ejemplo de las acciones que son un valor de 30, con un precio de ejercicio de 10, esto generaría una red antes de impuestos de 5.000 x el 20 de propagación, o 100.000. Después de impuestos, esto dejaría a cerca de 50.000, contando nómina, estatales y federales de impuestos todo al más alto nivel. En el año siguiente, el empleado tiene que pagar AMT en la propagación 100.000 restante de las acciones que no se vendieron, que podría ser tanto como 28.000. Sin embargo, el empleado tendrá más que suficiente dinero en efectivo de sobra para hacer frente a esto. Otra buena estrategia es hacer ejercicio con opciones de incentivos a principios de año. Eso es porque el empleado puede evitar el AMT si las acciones se venden antes de la finalización del año natural en que se ejercen las opciones. Por ejemplo, supongamos que John ejerce sus ISOs en enero en el 10 por acción en un momento en que las acciones valen 30. No hay impuesto inmediata, pero el 20 de propagación está sujeta a la AMT, debe calcularse en el próximo año fiscal. John se aferra a las acciones, pero mira el precio de cerca. Para diciembre, son sólo un valor de 17. John es un contribuyente de mayores ingresos. Su contador le aconseja que toda la extensión 20 se sujeta a un impuesto AMT 26, es decir, John tendrá que pagar impuestos de alrededor de 5,20 dólares por acción. Esto se está poniendo incómodamente cerca de la ganancia 7 John tiene ahora sobre las acciones. En el peor de los casos, caen por debajo del 10 del próximo año, lo que significa Juan tiene que pagar 5.20 por impuesto sobre acciones en la que en realidad ha perdido dinero Si, sin embargo, John vende antes del 31 de diciembre, puede proteger sus ganancias. A cambio, el infierno pagar el impuesto sobre la renta ordinaria el 7 de propagación. La regla aquí es que es el precio de venta es inferior al valor de mercado en el ejercicio, pero más que el precio de concesión, a continuación, impuesto sobre la renta ordinaria se debe a la propagación. Si es mayor que el valor justo de mercado (más de 30 en este ejemplo), impuesto sobre la renta ordinaria se debe a la cantidad de la propagación en el ejercicio, y el impuesto sobre la ganancia de capital a corto plazo se debe a la diferencia adicional (la cantidad más de 30 en este ejemplo). Por otro lado, si en diciembre el precio de las acciones todavía se ve fuerte, John puede mantener durante un mes y calificar para el tratamiento de las ganancias de capital. Al hacer ejercicio temprano en el año, se ha reducido al mínimo el período después del 31 de diciembre se debe mantener las acciones antes de tomar una decisión de vender. El más adelante en el año en que ejerce, mayor es el riesgo de que en el año fiscal siguiente el precio de la acción va a caer en picado. Si Juan espera hasta después del 31 de diciembre para vender sus acciones, pero los vende antes de un período de mantenimiento de un año se ha terminado, entonces las cosas son realmente sombrío. Él todavía está sujeta a la AMT y tiene que pagar impuestos sobre la renta ordinaria en la propagación también. Afortunadamente, casi en todos los casos, esto empujará su impuesto sobre la renta ordinaria por encima del cálculo de AMT y que no tendrá que pagar impuestos dos veces. Por último, si John tiene una gran cantidad de opciones disponibles no cualificados, que podía ejercer una gran cantidad de los que en un año en el que también está ejerciendo sus ISOs. Esto aumentará la cantidad de impuesto sobre la renta ordinaria que paga y podría empujar a su factura total del impuesto ordinario lo suficientemente alto como para que se rebase el cálculo de AMT. Eso significaría que no tendría AMT del próximo año para pagar. Vale la pena recordar que los ISO proporcionan un beneficio fiscal a los empleados que no dudan en tener el riesgo de que se aferra a sus acciones. A veces, este riesgo no tiene éxito para los empleados. Por otra parte, el coste real de la AMT no es la cantidad total que se paga en este impuesto, pero la cantidad en que excede los impuestos ordinarios. La verdadera tragedia no es los que toman un riesgo a sabiendas y perder, pero aquellos empleados que tienen en sus acciones, sin saber muy bien las consecuencias, como el AMT es todavía algo que muchos empleados saben poco o nada acerca y se sorprenden (demasiado tarde) para aprender que tienen que pagar. Manténgase Consejos sobre impuestos InformedTen Para Opciones de Acciones Si su empresa le ofrece acciones restringidas, opciones sobre acciones o ciertos otros incentivos, escuchen. Hay trampas fiscales potenciales enormes. Pero también hay algunas grandes ventajas fiscales si juega bien sus cartas. La mayoría de las empresas ofrecen algunos consejos de impuestos (al menos en general) a los participantes acerca de lo que debe y shouldnt hacer, pero rara vez es suficiente. Hay una sorprendente cantidad de confusión acerca de estos planes y su impacto fiscal (tanto de forma inmediata y por la carretera). Aquí hay 10 cosas que debe saber si las opciones sobre acciones o donaciones son parte de su paquete de pago. 1. Hay dos tipos de opciones sobre acciones. Hay opciones de acciones (o ISO) y opciones de acciones no calificadas (o OSN). Algunos empleados reciben ambos. Su plan (y su concesión de opciones) le dirá el tipo que está recibiendo. ISOs se gravan más favorablemente. Generalmente no hay impuestos en el momento de su concesión y no hay impuesto regular en el momento en que se ejercen. A partir de entonces, cuando usted vende sus acciones, tendrá que pagar impuestos, es de esperar como una ganancia de capital a largo plazo. El período de ganancia de capital que sostiene habitual es de un año, pero para obtener el tratamiento ganancia de capital de acciones adquiridas a través de ISO, debe: (a) mantener las acciones durante más de un año después de ejercitar las opciones y (b) vender las acciones al menos se concedieron dos años después de su ISOs. El, esta última regla de dos años atrapa a muchos por sorpresa. 2. ISO llevan una trampa de AMT. Como he señalado más arriba, cuando se hace ejercicio una norma ISO que se paga ningún impuesto regular. Eso puede que han avisado de que el Congreso y el IRS tienen una pequeña sorpresa para usted: el impuesto mínimo alternativo. Muchas personas se sorprenden al descubrir que a pesar de que el ejercicio de una ISO desencadena ninguna contribución regular, que puede desencadenar AMT. Tenga en cuenta que usted no generar efectivo cuando se hace ejercicio ISO, por lo que tendrá que utilizar otros fondos para pagar el AMT o los arreglos para vender un stock suficiente en el momento de ejercicio para pagar el AMT. Ejemplo: Se recibe ISO para comprar 100 acciones al precio de mercado actual de 10 dólares por acción. Dos años más tarde, cuando las acciones valen 20, se hace ejercicio, pagando 10 10. La diferencia entre el precio de ejercicio y el valor 20 se sujeta a la AMT. ¿Cuánto se paga AMT dependerá de sus otros ingresos y deducciones, pero podría ser una tasa de 28 AMT plana en la 10 propagación, o 2,80 dólares por acción. Más tarde, él se puede vender las acciones a un beneficio, es posible que pueda recuperar el AMT través de qué se conoce como un crédito AMT. Pero a veces, si la acción se bloquea antes de vender, usted podría ser pegado pagar una gran factura de impuestos sobre la renta fantasma. Eso es lo que sucedió a los empleados afectados por la caída de las punto-com de 2000 y 2001. En 2008, el Congreso aprobó una disposición especial para ayudar a los trabajadores a cabo. (Para más información sobre cómo reclamar que el alivio, haga clic aquí.) Pero no contar con el Congreso de hacer eso de nuevo. Si hace ejercicio ISO, debe planificar adecuadamente el impuesto. 3. Los ejecutivos reciben opciones no calificados. Si usted es un ejecutivo, que son más propensos a recibir todos (o al menos la mayoría) de las opciones como las opciones no cualificados. Ellos no están gravados tan favorable como ISO, pero al menos no hay ninguna trampa AMT. Al igual que con los ISO, no hay impuesto en el momento de concesión de la opción. Sin embargo, cuando se hace ejercicio de una opción no calificado, usted debe impuestos ordinario (y, si usted es un empleado, Medicare y otros impuestos sobre la nómina) de la diferencia entre el precio y el valor de mercado. Ejemplo: Se recibe una opción para comprar acciones a 5 dólares por acción cuando la acción cotiza a 5. Dos años más tarde, cuando se ejercita la acción cotiza a 10 dólares por acción. Se paga 5 cuando se hace ejercicio, pero el valor en ese momento es de 10, por lo que tiene 5 de los ingresos de compensación. Entonces, si se mantiene la población de más de un año y lo vende, cualquier precio de venta por encima de 10 (su nueva base) debe ser la ganancia de capital a largo plazo. para su ejercicio necesita dinero, y genera impuestos para arrancar. Es por eso que muchas personas se ejercitan las opciones para comprar acciones y vender esas acciones el mismo día. Algunos planes permiten incluso un ejercicio sin dinero en efectivo. 4. Las acciones restringidas por lo general significa el impuesto retardada. Si recibe acciones (o cualquier otra propiedad) de su empleador con condiciones asociadas (por ejemplo, usted debe permanecer durante dos años para conseguirlo o mantenerlo), se aplican reglas especiales de propiedad restringidos bajo la Sección 83 del Código de Impuestos Internos. La Sección 83 reglas, cuando se combina con los de las opciones sobre acciones, para hacer mucha confusión. En primer lugar, vamos a considerar la propiedad restringida puro. Como una zanahoria para quedarse con la empresa, el empleador dice que si permanece en la compañía durante 36 meses, se le otorgará 50.000 dólares en acciones. Usted no tiene que pagar nada por la acción, sino que se le da a usted en relación con los servicios que realizan. Usted no tiene ningún ingreso gravable hasta que reciba la acción. En efecto, el IRS espera de 36 meses para ver qué va a pasar. Cuando recibe la acción, que tiene 50.000 de ingreso (o más o menos, dependiendo de cómo estas acciones han hecho en el ínterin.) La renta se grava como los salarios. 5. El IRS no esperará para siempre. Con las restricciones que caducan con el tiempo, el IRS siempre espera a ver lo que sucede antes de gravar la misma. Sin embargo, algunas restricciones nunca se extinguirá. Con tales restricciones no lapso, el IRS valores de la propiedad sujeta a estas restricciones. Ejemplo: Su empleador le promete acción si usted permanece en la compañía durante 18 meses. Cuando recibe la acciones de la misma estará sujeta a restricciones permanentes bajo un acuerdo de compra / venta de empresa para revender las acciones de 20 dólares por acción si alguna vez sale de la Companys emplean. El IRS va a esperar y ver (sin impuestos) para los primeros 18 meses. En ese punto, se deberá pagar impuestos sobre el valor, que es probable que sea 20 dada la restricción de reventa. 6. Se puede optar por la tributación antes. Las reglas de propiedad restringidos generalmente adoptan una estrategia de esperar y ver qué enfoque para las restricciones que con el tiempo será cancelada. Sin embargo, en virtud de qué se conoce como (b) la elección 83, se puede optar por incluir el valor de la propiedad en su ingreso anterior (de hecho sin tener en cuenta las restricciones). Puede sonar contra-intuitivo para optar por incluir algo en su declaración de impuestos antes de que se requiere. Sin embargo, el juego aquí es tratar de incluirlo en el ingreso a un valor bajo, el bloqueo en el futuro tratamiento de ganancia de capital para la apreciación futura. Para elegir a los impuestos actual, debe presentar una 83 (b) la elección por escrito con el IRS dentro de los 30 días de recibir la propiedad. Debe informar sobre la elección del valor de lo que recibió como compensación (que puede ser pequeña o incluso cero). A continuación, debe adjuntar otra copia de la elección de su declaración de impuestos. Ejemplo: Se le ofrece stock de su empleador al 5 por acción, cuando las acciones no valen 5, pero hay que permanecer en la empresa durante dos años para poder venderlos. Usted ya ha pagado el valor justo de mercado de las acciones. Eso significa que la presentación de una (b) elecciones 83 podrían reportar cero ingresos. Sin embargo, mediante la presentación de ella, a convertir lo que sería el futuro ingreso ordinario en la ganancia de capital. Cuando usted vende las acciones más de un año después, usted será feliz de haberlo presentado a la elección. 7. Restricciones opciones confusión. Como si las reglas de propiedad y opciones de acciones restringidas reglas eran lo suficiente el uno no es complicado, a veces hay que hacer frente a ambos conjuntos de reglas. Por ejemplo, se le podrá asignar las opciones sobre acciones (ya sea ISOs o ONE) que son derechos restrictedyour a ellos a consolidar con el tiempo si se queda con la empresa. El IRS espera general para ver lo que sucede en este caso. Debe esperar dos años para sus opciones de chaleco, así que hay ningún impuesto hasta que la fecha de adquisición. Entonces, las reglas de opciones sobre acciones tomar el relevo. En ese punto, usted podría pagar el impuesto en régimen de normas ISO o NSO. Incluso es posible hacer las elecciones 83 (b) para las opciones de acciones compensatorias. 8. Necesidad de Youll ayuda externa. La mayoría de las empresas tratan de hacer un buen trabajo de velar por sus intereses. Después de todo, se adoptan planes de opciones sobre acciones para generar lealtad, así como proporcionar incentivos. Aún así, por lo general pagar para contratar a un profesional para ayudarle a lidiar con estos planes. Las normas fiscales son complicadas, y que pueden tener una mezcla de ISO, las ONE, acciones restringidas y más. Las empresas proporcionan a veces impuesto personalizada y asesoramiento de planificación financiera a los altos ejecutivos como un beneficio, pero rara vez proporcionan esto para todos. 9. Lea sus documentos Siempre estoy sorprendido por la cantidad de clientes buscar orientación sobre los tipos de opciones o acciones restringidas theyve sido premiados cuales no tienen sus documentos o havent leído. Si usted busca la orientación exterior, usted querrá proporcionar copias de todos sus documentos a su asesor. Esa documentación debe incluir los documentos del plan companys, a los contratos firmados has que se refieren en modo alguno a las opciones o acciones restringidas, y todas las becas o premios. Si realmente tiene certificados de acciones, proporcionar copias de esos, también. Por supuesto Id sugerir la lectura de los documentos a sí mismo primero. Es posible que algunas o todas sus preguntas son respondidas por los materiales que usted ha recibido. 10. Cuidado con la sección 409A temida. Por último, tenga cuidado con una sección especial Código de Impuestos Internos, 409A, promulgada en 2004. Después de un período de transición de la orientación confusa, ahora se regula muchos aspectos de los programas de compensación diferida. Cada vez que vea una referencia a la sección 409A de la aplicación de un plan o programa, obtener alguna ayuda del exterior. Para más información sobre 409A, haga clic aquí. Robert W. Wood es un abogado de impuestos con una práctica a nivel nacional. El autor de más de 30 libros incluyendo Tasación de Daños Premios pagos de liquidación amplificador (4ª Ed. 2009) que puede ser alcanzado en woodwoodporter. Este análisis no pretende ser un consejo legal y no puede ser invocada para cualquier propósito, sin los servicios de un cualificado professional. Alternative MINIMA Opciones de Acciones Cada año, más y más contribuyentes tienen que pagar el impuesto mínimo alternativo (AMT). El AMT es un segundo eso sistema fiscal diseñado para asegurar que los contribuyentes no puedo evitar el pago de impuestos sobre la renta mediante la adopción de una gran cantidad de deducciones y exenciones. El ejercicio de determinadas opciones sobre acciones podría hacer la patada en AMT, también. Antes de ejercer una opción de acción, usted debe saber cómo el AMT podría afectar a su factura de impuestos. Opciones sobre acciones amplificador de impuestos Fundamentos En general, una opción sobre acciones le da el derecho a comprar acciones, por lo general a un precio determinado y por un período determinado de tiempo. Hay dos tipos principales: las opciones sobre acciones no calificadas se puede dar a nadie. Dos de las principales cuestiones fiscales vienen con estas opciones: Usted tiene ingresos imponibles cuando se hace ejercicio de la opción - comprar el stock - si el precio de las acciones subió entre los tiempos que tienes la opción y la ejerció La renta se grava a las tasas de impuestos regulares, que puede ser tan alta como 35 por ciento para el 2010. puede ser más alto en 2011. el ingreso duerma calificar para la tasa más baja de impuestos las ganancias de capital, por lo que se llama libertad con opciones no cualificados Una opción de incentivo (ISO) es muy diferente. En primer lugar, sólo se puede dar a los empleados. Además, las principales cuestiones fiscales para las imágenes ISO son: Usted no paga la renta imponible regular cuando se ejercita la opción Si mantiene las acciones durante dos años después de que se les dio la opción y un año después de haber hecho ejercicio que, cualquier ganancia que tiene califica para el capital tratamiento de las ganancias, que por eso se denominan opciones ISO cualificados. La tasa de ganancias de capital tiene un tope de 15 por ciento hasta el 2010, y se puede aumentar para 2011 Tienes que completar el formulario de AMT y declarar como ingreso de la diferencia entre el precio de la opción y el precio de ejercicio Por ejemplo, digamos que en 2005 recibió una acción opción para comprar 100 acciones de sus empleadores acciones a 10 dólares por acción, y la opción tiene una duración de 5 años: Si la opción es no cualificado y que ejercen en 2009, cuando la acción cotiza a 15 dólares por acción, que tiene 500 de sujeto eso es de ingresos gravados a la tasa normal Si la opción está calificado, que no tienen ningún ingreso imponible regular, pero hay que incluir 500 como ingreso cuando se calcula el AMT - el diferencial entre el precio de la opción y el precio de ejercicio evitando la AMT Sólo ISOs son sujeto a la AMT (opciones de acciones no calificadas están sujetos a las tasas de impuestos regulares). Si usted tiene que pagar AMT, la tasa del impuesto es del 26 por ciento de los ingresos imponibles de hasta 175.000, y el 28 por ciento de cualquier cantidad por encima de 175.000. Por lo tanto, la AMT puede resultar en una gran factura de impuestos para usted. Por ejemplo, su ISO es de 5.000 acciones de su empleadores existencias al 10 por acción, y que hagan uso de la opción cuando la acción cotiza a 100 dólares por acción. Para los propósitos de AMT, usted tiene que reportar el ingreso de 450.000 - la diferencia entre la opción y los precios de ejercicio. Su factura de impuestos será probablemente más de 100.000, en gran parte debido a la ISO. ¿Cómo se puede ejercer una ISO sin tener que pagar los Su AMT no es fácil. Después de todo, el AMT está destinado a impedir que los contribuyentes evitar los impuestos. Hay algunas cosas que puede hacer, sin embargo. Por un lado, en el mismo año en que se ejercita la opción, considerar la venta de algunas de las acciones ISO para conseguir el dinero suficiente para pagar el impuesto AMT. O bien, asegúrese de que tiene otros activos en la mano para cubrir el AMT. Si el precio de las acciones cae poco después de que se ejercita la opción, usted debe considerar la venta de todas las acciones en el mismo año en que ejerció la opción. Eso es porque en el marco del código federal de impuestos, se puede calcular la ganancia para fines AMT utilizando el precio de venta (no el precio de ejercicio) si vende en el mismo año. Por ejemplo, supongamos que tiene un ISO de 100 acciones a 5 y ejercerla cuando la acción se vende a 20. Más tarde en el mismo año, la acción cae a 15. Si usted vende antes del final del año en el 15, interminables no tienen impuestos AMT, sino que tendrá 1.000 de ingreso gravable (de (15 - 5) x 100) que se grava como renta ordinaria. Por otro lado, si se mantiene la acción de la cantidad adecuada de tiempo, el AMT entrará en funcionamiento y el impuesto se calcula sobre la base de la diferencia entre los precios de las opciones y de ejercicio, o 1500 (de (20 - 5) x 100) . Obtener algunos consejos La AMT puede ser complicado, y más aún si usted está pensando en el ejercicio de una norma ISO. Antes de hacerlo, considere hablar con un preparador de impuestos profesional o un abogado de impuestos antes de presentar para ver cómo puede mantenerse alejado de una gran factura de impuestos. Preguntas para su abogado ¿Hay alguna razón por la que me gustaría una opción de incentivo Me suena igual que su una enorme carga fiscal. ¿Hay algunas consecuencias fiscales si cambio de trabajo sin ejercer mi ISO ¿Puedo vender mi ISO a otro empleado, y si es así, ¿deberá pagar impuestos sobre la venta